目前尚不清楚國會可以延長哪些 TCJA 條款（如果有），特別是在參議院、眾議院和白宮的控制權不確定的情況下。

同時，一些財務顧問已開始為可能受到影響的客戶進行稅務規劃。以下是他們的一些關鍵策略。

目前，TCJA 的遺產稅和贈與稅免稅額明顯較高，允許富裕的美國人轉移到下一代免稅。

到 2024 年，個人終身遺產稅和贈與稅免稅額為 1,361 萬美元，已婚夫婦終身免稅額為 2,722 萬美元。明年，如果國會不延長該規定，該限額將根據通貨膨脹進行調整，然後在 2025 年後下降約一半。

超過這些門檻的轉移可能需要繳納最高 40% 的稅率。

新澤西州奧拉德爾 Traphagen 金融集團董事總經理、註冊財務規劃師 Peter Traphagen Jr. 表示：「這確實是我們關注的重點。」該公司在 CNBC 2024 年 FA 100 榜單上排名第 9。

遺產規劃策略利用豁免將資產從生前的遺產中移除。然而，科技因家庭而異，取決於他們的財富水平、目標、預期壽命和其他因素。

北卡羅來納州溫斯頓塞勒姆的投資顧問代表謝伊·阿伯內西(Shea Abernethy) 表示，該計劃可能涉及信託、向受益人贈送禮物、向教育機構或醫療服務提供者直接付款、為529大學儲蓄計劃提供資金以及其他策略。

「一旦它離開你的財產，它就不會產生利息或複利，」阿伯內西說，他也是塞勒姆投資顧問公司的首席合規官，該公司在 FA 100 榜單上排名第八。

一些顧問還計劃在 2025 年之後提高聯邦所得稅稅率。

如果國會不做出改變，括號內的比例將恢復到 2017 年的水平，分別為 10%、15%、25%、28%、33%、35% 和 39.6%。

俄勒岡州波特蘭弗格森威爾曼資本管理公司財富管理主席薩曼莎·帕洛表示：“我們現在正在尋找加速收入進入低收入群體的策略。”該公司在 FA 100 榜單中排名第 10。

她說，例如，這可能包括進行羅斯個人退休帳戶轉換或更快地確認業務收入。

Traphagen 表示，獨資經營者、合夥企業或 S 公司等轉嫁企業也可能希望加速收入，以利用 20% 的合格企業收入扣除，該扣除額也可能在 2025 年之後取消。

在納稅時，申報人要求標準扣除額或其總的逐項扣除額，以較高者為準。 2025 年之後，如果標準扣除額減少一半，他們更有可能逐項列出。

2024 年，單身納稅人的標準扣除額為 14,600 美元，聯合申報的已婚夫婦的標準扣除額為 29,200 美元。專家表示，這意味著大多數申報人不會申請逐項稅收減免，例如慈善禮物、醫療費用以及州和地方稅的扣除額。

但帕洛表示，由於 2026 年的標準扣除額較低，您可以考慮“推遲扣除額”，例如向慈善機構捐款。